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#税务#
A 公司2022年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： (1）当年取得国债利息收入20万元。 (2）因销售商品提供售后服务确认了400万元预计负债，当年未发生相关支 出。 要求：计算 A 公司2022年应确认的所得税费用
aaaxx | 提问时间：2023 11/20 10:39
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你好！3000万元减20万元加400万元等于应纳税所得额3380万元然后乘以25%等于所得税费用845万元
2023 11/20 10:48

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A 公司2022年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2022年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，税收处理按年数总和法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2）当年取得国债利息收入20万元。 (3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本1000万元，12月31日公允价值800万元。 (4）违反环保法规定应支付罚款200万元。 (5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。 (6）因销售商品提供售后服务确认了400万元预计负债，当年未发生相关支 出。 要求：计算 A 公司2022年应确认的所得税费用，并做出相应的账务处理 304
甲公司2019年利润总额为750万元，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。该公司当年与所得税有关的会计事项如下： （1）1月7日，以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资，年末该股票的公允价值为400万元。 （2）年末存货账面余额2200万元，经测试存货的可变现净值为2000万元，计提存货的跌价准备200万元。 （3）因售后服务确认预计负债100万元。 （4）确认国债利息收入为30万元。 （5）支付税收滞纳金、罚款20万元。该公司适用所得税税率为25%。 要求： （1）根据上述资料计算当年的应交所得税。 （2）根据上述资料，计算当年的递延所得税负债、递延所得税资产和递延所得税，并按资产负债表债务法编制所得税的会计分录。 499
2018年度A公司实现税前200万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元，支付罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动净收益20万元，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 要求 1.计算A公司2018年年末存货的账面价值、计税基础 2.计算A公司2018年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债 3.计算A公司2018年的应纳税所得额与应交所得税。 4.2018年1-11月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录 4890
下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确 的有（）。 A递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 B递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异 转回期间适用的企业所得税税率计量 C企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 D应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量 503
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。 558
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