1、居民企业来源于子公司的应纳税所得额
方法 1:=母税后投资收益 +母总承担税=1900+900=2800 (万元)。
方法 2:子公司总所得是: 3500(万元),则母公司对应所得是 :3500 × 80%=2800(万元)。
2、限抵免限额 X=子税前总所得× P× 25%
子公司税前总所得:X= ( 2500+1000)× 80%× 25%=700(万元)
比实际抵免额 T=X和 Z比大小,取小者700VS900 可抵免额为 700(万元)
3、该居民企业实际缴纳企业所得税 =4000× 25%=1000(万元)
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