甲公司 2020 年实际发放职工工资 1400 万元，发生职工福利费支出 100 万元，拨缴工会经费 30万元，发生职工教育经费支出 25 万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费为5万元。要求计算三项经费的纳税调整_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司 2020 年实际发放职工工资 1400 万元，发生职工福利费支出 100 万元，拨缴工会经费 30万元，发生职工教育经费支出 25 万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费为5万元。要求计算三项经费的纳税调整

84785003 | 提问时间：2023 11/15 10:39

miao

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

同学您好，职工福利费扣除限额=1400×14%=196>100，据实扣除，不用纳税调整

2023 11/15 10:42

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全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元，实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出109万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为8万元。计算该企业职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

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