4.境外企业未在中国境内设经营机构场所所，2022年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为（）万元。 A.1.25 B.0.5 C.1.0 D.2.5 【答案】C 【解析】应缴纳的企业所得税＝10.6/1.06×10％＝1（万元）。为什么要除以1.06？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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4.境外企业未在中国境内设经营机构场所所，2022年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为（）万元。 A.1.25 B.0.5 C.1.0 D.2.5 【答案】C 【解析】应缴纳的企业所得税＝10.6/1.06×10％＝1（万元）。为什么要除以1.06？

84785013 | 提问时间：2023 10/12 16:37

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，因为支付的钱是含增值税的，除（1+6%）是换成未税，收入才是所得，税是另外交的

2023 10/12 16:37

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第三章国际税收 ——非居民企业税收管理 1、境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月转让商标许可权，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为()万元。应缴纳的企业所得税=10.6÷1.06*10%=1(万元) 老师上面这个题，÷1.06是什么意思。谢谢

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