公司作为欧米公司中国区总代理，为了推广欧米新款手表，市场部门推出以旧换新方式促销新款手表，进口的欧米新手表零售价格为28000元/只，老款手表可作价8000元/只抵顶价款，实际收取价款20000元/只。8月份采取该方式共销售新款手表30只。老师请问这道题里老款手表抵价款为什么不计算为进项税额呢？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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公司作为欧米公司中国区总代理，为了推广欧米新款手表，市场部门推出以旧换新方式促销新款手表，进口的欧米新手表零售价格为28000元/只，老款手表可作价8000元/只抵顶价款，实际收取价款20000元/只。8月份采取该方式共销售新款手表30只。老师请问这道题里老款手表抵价款为什么不计算为进项税额呢？

65159106 | 提问时间：2023 09/19 22:18

王小龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

同学您好，进项需要有增值税专用发票。这里是没有专票的

2023 09/19 22:20

7条追问解答查看全部

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A手表厂(增值税一般纳税人)2019年5月委托B手表厂加工200只高档手表，A手表厂提供的原材料金额为320万元，当月加工完毕，支付B手表厂不含税加工费90万元。A手表厂收回高档手表时，B手表厂按规定代收代缴了消费税，B手表厂同类手表的不含税销售价格为2.9万元/只。A手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收人696万元。已知高档手表的消费税税率为20%，A手表厂2018年5月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。

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2021年5月，某手表厂（增值税一般纳税人）发生下列经济业务 (1）销售 A 型手表100只给商场，每只不含税售价9000元。销售 B 型手表200只给经销商，每只不含税售价12000元。 B 型手表另外收取单独计价的包装盒（200个）价款，每个80元（含税）。 (2）通过自设的非独立核算的门市部对外零售 B 型手表20只，成本价每只10000元，零售价每只20000元。 (3）将 B 型手表5只以明显的低价用于抵偿所欠机芯厂的债务80000元。高档手表消费税税率20%，成本利润率为20%。 1、该手表厂销售给商场及经销商的 A 型手表和 B 型手表应缴纳消费税（）元。 A .482831.86 B .662831.86 C .480000 D .483200 2、该手表厂零售 B 型手表应缴纳消费税（）元 A .48000 B .60000 C .70796.46 D .80000 3、该手表厂用手表抵偿债务应缴纳消费税（）元 A.12000 B.14849.56 C.16000 D.17699.12

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