甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务,2022年 10 月有关经营情况如下:
(1)销售自产高档修饰类化妆品,取得不含增值税销售额 650 万元,另收取包装物押金9万元。
(2)采取预收货款方式销售自产高档护肤类化妆品,取得含增值税销售额 226 万元,该高档护肤类化妆品本月发出50%。
(3)用一批自产高档美容类化妆品换取乙公司一批生产材料,同类高档化妆品平均不含增值税销售价格为 35 万元、最高不含增值税销售价格为 38 万元。
(4)委托丙公司(一般纳税人)加工一批高档香水,支付不含税加工费8万元,甲公司提供材料成本 80万元,丙公司同类高档香水的不含增值税销售价格为 110 万元,丙公司已按规定代收代缴消费税。甲公司将上述委托加工收回的高档香水全部对外销售,取得不含增值税销售额 120万元。
已知:货物增值税税率为 13%;高档化妆品的消费税税率为 15%。
![](https://al3.acc5.com/a951c043ea5b40f179c8bf803352f073.jpg)
![](https://al3.acc5.com/4a67eb7341147bb41b17de0747b59459.jpg)