应纳税税暂时性差异,跟应纳税所得额差异,怎么区分?分别包含那些项目?
老师这个我老搞混,看老师怎么解释更容易理解?
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m11717666 | 提问时间:2023 07/01 14:56
你好
应税暂时性差异,白话解释就是税法上要早交税的,会计处理上要晚交税,不管早交还是晚交,都是必须交的。
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
暂时性差异:暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。其实是指以后年度资产折旧或者摊销啥的致使会计利润和应纳税所得额不同,会计计提时候要确认增加一笔费用,同时增加预计负债,但是税法对预提的费用当期不允许扣除。
2023 07/01 14:57
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