您好，存在暂时性差异，税法计税基础是600-60=540，现在会计的账面价值是600， 资产产生的暂时性差异 ＝资产的账面价值－资产的计税基础 ＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额 通俗的说法：资产的账面价值，可以视为未来的收入，而资产的计税价值，可以视为未来的成本费用。 未来收入－未来成本费用＞0，产生未来利润，未来应当纳税，应纳税暂时性差异（递延所得税负债） 借： 递延所得税资产 15 贷：所得税费用 60*25%