判断是否存在暂时性差异和递延所得税，以及计税基础，需要综合考虑资产和负债的性质、税法规定以及企业的会计处理等因素。 一般来说，以下是一些常见的判断要点： 对于资产： 资产的账面价值大于其计税基础，通常会产生应纳税暂时性差异；反之，产生可抵扣暂时性差异。 例如，以无形资产为例，如果税法规定无形资产的摊销方法、年限等与会计核算不同，就可能产生暂时性差异。如果无形资产的成本在会计上已经摊销完毕，但按照税法规定仍有未摊销的部分，那么计税基础就不为零，会产生暂时性差异。 对于负债： 负债的账面价值小于其计税基础，通常会产生应纳税暂时性差异；反之，产生可抵扣暂时性差异。 比如未决诉讼，如果企业确认了预计负债，但税法规定在实际发生时才能扣除，此时就产生了暂时性差异。 判断某些事项是否存在暂时性差异，需要考虑税法和会计处理的差异点： 关注税法的特殊规定，比如某些资产的折旧、摊销方法和年限，资产减值准备在税法上的处理等。 对于特殊的交易或事项，如企业合并中形成的商誉、具有融资性质的分期付款购买资产等，要根据具体情况分析。