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#税务#
8月某公司销售了10万吨巴氏杀菌羊乳,其主营业 务成本为60000万元,农产品耗用率为60%,原乳单耗数量为1.08,原乳平均购买价为4000元/吨。9月,公司购进1万吨原乳,每吨的购买价为6000元,其中一半直接对外销售,但在销售过程中损耗了200吨。另一半全部用于企业生产经营,但未构成货物实体。 计算:(1)在投入产出法下可以抵扣的进项税额: (2)在成本法下可以抵扣的进项税额; 。(3)购进农产品直接对外销售的,当期允许抵扣 的进项税额;(4)购进农产品用于生产经营但未构成货物实体的,当期允许抵扣的进项税额。
m33604666 | 提问时间:2023 05/08 23:01
杨家续老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,初级会计师,中级会计师
您好! 1.投入产出法:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1扣除率)=100000×1.08×0.4×13%÷(1+ 13%)=4969.91(万元)。 2.成本法:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1扣除率)=60000×60%×13%÷(1 +13%)=4 141.59(万元)。
2023 05/09 02:00
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