【案例】甲公司2022年度发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工教育经费45万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出75万元。已知企业发生的发生的职工教育经费支出在不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，纳税调整金额为多少万元？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【案例】甲公司2022年度发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工教育经费45万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出75万元。已知企业发生的发生的职工教育经费支出在不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，纳税调整金额为多少万元？

84785041 | 提问时间：2023 03/07 11:06

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，纳税调整金额=45万—100万*8%

2023 03/07 11:07

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2021年度甲公司发生合理的工资、薪金支出600万元，发生职工教育经费支出8万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出24万元。已知职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司 2021年度企业所得税应纳税所得额时，准的职工教育经费支出为()万元。

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