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小规模，去年计提所得税费用，借所得税费用10，贷应交税费-应交所得税10,今年季报在一月份申报去年第4季度时候，实际缴纳借应交税费-应交所得税6,贷银行存款6，请问老师今年实缴与去年计提有差额4，差额我今年做账务处理的分录是什么？怎么调整谢谢！
m8554518 | 提问时间：2023 02/20 11:54
郭老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师
免费直播
借应交税费、企业所得税，贷利润分配未分配利润4
2023 02/20 11:56
2条追问解答 查看全部

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一月申报12月时要交所得税，今年入账计提这样操作对吗？还是应该去年就计提？账务处理是借所得税费用，贷应交税费，借应交税费贷银行存款 448
小企业会计准则，退回上一年度的所得税可以直接冲部分今年应交所得税么？ 比如退回去年所得税10，借银存10，贷应交税费所得税10，借应交税费所得税10，贷所得税费用10， 今年要交20，计提借所得税费用10，贷应交税费所得税10，最后今年的利润表的所得税费用就是20-10，填10 654
老师你好，我想问一下今年一月份缴纳去年的所得税，去年12月份忘记计提。今年一月份我做账的时候计提了再缴纳（借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款）。可是这个缴纳的所得税留到今年了，今年的财务报表上也有数据。一月份正确是怎么做账？ 697
我们去年的所得税忘计提了缴纳时：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款计提时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用 ，在今年如果做凭证，就不用调了吧？ 626
去年的企业所得税没有做计提，然后一月份做了缴纳上季度所得税的分录, 借：应交税费-应交所得税 贷：银行的分录 ，现在要怎么补计提呢？ 564
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