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#实务#
某服装公司为增值税一般纳税人。5月从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和13%的税率向海关缴纳关税和进口环节增值税该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得不含税销售收入100万元。计算该服装公司应纳增值税
84785040 | 提问时间:2023 02/04 17:42
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
该服装公司应缴纳的增值税如下: 1、进口环节增值税:海关审定的完税价格为50万元,按照5%的税率向海关缴纳进口环节增值税为2.5万元; 2、销售环节增值税:该服装公司月度取得不含税销售收入100万元,按照13%的税率向税务机关缴纳销售环节增值税为13万元; 3、差额税:由于进口环节增值税税率5%小于销售环节增值税税率13%,因此还需要缴纳差额税,其计算方法为:(50万x13%-2.5万x5%)÷(13%-5%)=4.5万元。 综上所述,该服装公司应缴纳的增值税共计20万元,即进口环节增值税2.5万元、销售环节增值税13万元和差额税4.5万元。
2023 02/04 17:58
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