首先要说的是，抵消处理的分录一定要根据资产的原值和账面价值以及税率等因素有关，才能正确处理。 2021年末的抵消处理分录，其主要包含三部分：子公司银行存款增加1200万元；投资收益-折旧的借记400万元，子公司发生的资产原值1000万元的贷记；投资收益-所得税的借记300万元，所得税贷记300万元。 2022年末的抵消处理分录，其主要包含两部分：子公司发生的资产原值1000万元的借记，投资收益-折旧的贷记100万元，投资收益-所得税的借记75万元，所得税贷记75万元。 拓展知识：折旧按照直线法计提则表示每年折旧费用在一定程度上保持不变，折旧额是每一类固定资产采购价值的一定比例，其中的一部分用于抵消去企业利润，以减少纳税义务。