"3.2021年末一企业集团的母公司将一台成本43万元的产品以61万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2022年内未缴纳。要求：1.编制2021年抵销分录， 2.编制2022年抵销分录。"_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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"3.2021年末一企业集团的母公司将一台成本43万元的产品以61万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2022年内未缴纳。要求：1.编制2021年抵销分录， 2.编制2022年抵销分录。"

84784981 | 提问时间：2023 03/07 17:33

999

金牌答疑老师

职称：注册会计师

好的，请结合你的理解来回答这个问题。 2021年抵销分录应该是：产品 6.1万元应交所得税递减 4.15万元子公司应付款 3.45万元。而2022年抵销分录应该是：产品 4.3万元应交所得税递减 1.075万元子公司应付款 3.225万元。

2023 03/07 17:43

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3.2021年末一企业集团的母公司将一台成本43万元的产品以61万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2022年内未缴纳。要求：1.编制2021年抵销分录， 2.编制2022年抵销分录。

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1.一企业集团的母公司于2020年末将一台成本50万元的产品以66万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2021年内未缴纳。要求：分别编制2020年、2021年抵销分录

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资料2019年6月末,企业集团的母公司将成本为60万元的产品以80万元的价格出售给子公司,子公司将其作为管理用固定资产,预计使用的年限为10年,采用直线法计提折旧。假定不考虑预计净残值,所得税率为25%,母公司的应交所得税在 2020 年尚未缴纳。要求:根据资料分别编制母公司 2019年和 2020年的调整与抵消分录。

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"A公司生产车间的一台设备原价200000元、预计净残值 20000元、预计可使用年限10年，A公司用平均年限法计提折旧。计提折旧，并编制分录。"

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A公司系B公司的母公司。2020年6月，A公司将商品出售给B公司，成本为80000元，售价为100000万元，B公司确认为固定资产，并当即投入使用（行政管理用)，该固定资产预计使用寿命为5年，直线法计提折旧，预计净残值4000元。2021年底，该固定资产的预计可回收金额为64000元，公司适用的所得税税率为25% 【要求】写出2020、2021以及2022年末编制合并财务报表时相关抵销分录。

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