1.一企业集团的母公司于2020年末将一台成本50万元的产品以66万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2021年内未缴纳。要求：分别编制2020年、2021年抵销分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.一企业集团的母公司于2020年末将一台成本50万元的产品以66万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2021年内未缴纳。要求：分别编制2020年、2021年抵销分录

84785034 | 提问时间：2022 12/15 15:14

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，营业收入66 贷，营业成本50 固定资产16 借，固定资产1.6 贷，管理费用1.6

2022 12/15 15:15

2条追问解答查看全部

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"3.2021年末一企业集团的母公司将一台成本43万元的产品以61万的价格出售给子公司，后者将其作为管理用固定资产使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧（无预计净残值）。企业所得税率为25%，母公司的应交所得税在2022年内未缴纳。要求：1.编制2021年抵销分录， 2.编制2022年抵销分录。"

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资料2019年6月末,企业集团的母公司将成本为60万元的产品以80万元的价格出售给子公司,子公司将其作为管理用固定资产,预计使用的年限为10年,采用直线法计提折旧。假定不考虑预计净残值,所得税率为25%,母公司的应交所得税在 2020 年尚未缴纳。要求:根据资料分别编制母公司 2019年和 2020年的调整与抵消分录。

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A公司系B公司的母公司。2020年6月，A公司将商品出售给B公司，成本为80000元，售价为100000万元，B公司确认为固定资产，并当即投入使用（行政管理用)，该固定资产预计使用寿命为5年，直线法计提折旧，预计净残值4000元。2021年底，该固定资产的预计可回收金额为64000元，公司适用的所得税税率为25% 【要求】写出2020、2021以及2022年末编制合并财务报表时相关抵销分录。

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该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提折旧

734

"2017年6月末，某企业集团的母公司將一台成本为60000元的产品以80000元的价格出售给子公司，后者格其作为管理用固定资产使用，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，不考唐净我值。所得税率为25% 编制2017年，2018年的抵销分录。（老师能给出解析和答案吗）"

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