某企业为增值税一般纳税人,下列为企业库存产成品销售业务(税务机关核定的当月商品每件平均售价为18.5元,单价为不含税价格),要求计算销项税额。
(1)销售给甲公司某商品50000件,每件售价为18元,另外收取含税运输费5450元。
(2)销售给乙公司同类商品15000件,每件售价为20.5元,交给A运输公司运输,代垫运输费6800元,运费发票已转交给乙公司。
(3)销售给丙公司同类商品650件,每件售价为11元(税务机关认定价格明显偏低) 。

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84784981 | 提问时间:2023 01/29 13:43
第一项,销售给甲公司某商品50000件,每件售价为18元,另外收取含税运输费5450元。根据《中华人民共和国增值税改革税收征收管理办法》,出口销售的销项税额可以抵扣,需要甲公司提供《出口关单》,完成出口认证后,该项销售所得收入免税处理。
第二项,销售给乙公司同类商品15000件,每件售价为20.5元,交给A运输公司运输,代垫运输费6800元,运费发票已转交给乙公司。根据《中华人民共和国增值税改革税收征收管理办法》,销售金额乘以13%,即销项税额为19550元,乙公司应向税务机关支付销项税19550元。
第三项,销售给丙公司同类商品650件,每件售价为11元(税务机关认定价格明显偏低)。根据《中华人民共和国增值税改革税收征收管理办法》,税务机关认定价格明显偏低的,以税务机关核定的当月商品每件平均售价(18.5元)进行计算,销项税额为11775元,丙公司应向税务机关支付销项税11775元。
拓展知识:增值税一般纳税人必须办理进项票证登记,及时备案开具发票,做好税金核定、报税及税收缴纳工作,确保纳税义务的真实、准确、完整的履行。
2023 01/29 13:47
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