甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生下列业务：资料一：2019年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2019年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。资料二：2019年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。资料三：2019年5月31日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。资料四：2019年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。要求：请编写甲公司相关会计分录：_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生下列业务：资料一：2019年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2019年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。资料二：2019年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。资料三：2019年5月31日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。资料四：2019年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。要求：请编写甲公司相关会计分录：

84785036 | 提问时间：2023 01/28 20:28

齐惠老师

金牌答疑老师

职称：会计师

甲公司会计分录： 1.4月1日，借：应收账款1000万元，贷：库存商品880万元、税金收入130万元。 2.4月30日，借：库存商品100万元，贷：应收账款100万元。 3.5月31日前，借：库存商品80万元，贷：销售收入80万元、应交税费10万元（13%*80万元）。 4.6月30日前，借：库存商品48万元，贷：销售收入48万元、应交税费6.4万元（13%*48万元）。拓展知识：通常情况下，甲公司的会计分录上要准确记录销售收入、应交税费等数额，以及税务类别，以确保税款正确缴纳，且避免陷入税务风险。另外，企业在开具增值税专用发票时，须根据实际销售情况，明确销售单价和销售数量，并准确标明“含税”或“不含税”等信息，以确保发票信息准确。

2023 01/28 20:38

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甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2019年发生下列业务：资料一：2019年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计 100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2019年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为 8%。资料二：2019年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。资料三：2019年5月31日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。资料四：2019年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。要求：请编写甲公司相关会计分录：

4020

甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年发生下列业务：　　资料一：2022年4月1日，甲公司向乙公司销售一批商品共计100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元。协议约定，在2022年6月30日之前乙公司有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。　　资料二：2022年4月30日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。　　资料三：2022年5月31日，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票，甲公司对退货率进行了重新估计，该批商品的退货率仍然为10%。　　资料四：2022年6月30日，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。假定不考虑其他因素。　　要求：　　根据上述资料，作出甲公司账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）

220

2019年10月1日，甲公司向丁公司销售5000件商品，单位销售价格为50元，单位成本为40元开出的增值税。专用发票上注明的销售价款为25万元，增值税税额为32500元。协议约定定公司应于12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还该商品。10月1日商品已经发出款项尚未收到，假定甲公司根据过去的经验。估计该批健身器材退货率约为10%，甲公司在2019年12月1日收到货款。282500元，2020年3月31日，丁公司实际退回该商品500件。假定商品发出时纳税义务已发生。实际发生销售退回时，有关

213

.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件

163

不考虑其他因素，【请问】以下业务会计账务处理：5.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件。

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