甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%,甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。2019年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：(1)取得国债利息收入70万元。(2)行政性罚款20万元，非广告性赞助支出10万元。(3)交易性金融资产公允价值变动收益60万元。(4)本期提取固定资产减值准备180万元。(5)预计产品质量保证费用40万元。要求：（1）计算递延所得税资产和递延所得税负债的金额；（2）编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785037 | 提问时间：2023 01/26 15:47
（1）计算递延所得税资产和递延所得税负债的金额：
递延所得税资产=（800万-70万-60万）×25%=150万
递延所得税负债=（800万-20万-10万-180万）×25%=380万
（2）编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录：
①甲公司2019年度确认所得税费用：
应交税费支出 应交税费 800万×25% 200万
②甲公司2019年度递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录：
递延所得税资产 银行存款 150万
递延所得税负债 应交税费 380万
扩展知识： 递延所得税资产和递延所得税负债是反映企业报税调整是暂时性差异的会计表现形式，它们在会计期间的计提由本期盈利总额乘以预计的税率来确定，发生于会计期间内的所得税本期成本（保留金）消减递延所得税负债，至盈利总额报税时实际缴纳的税费结清递延所得税负债，使得期末递延所得税负债等于期初的递延所得税资产。
2023 01/26 15:57
119相关问答
查看更多最新问答
查看更多