假设辉正公司当年应交所得税为10500万元、递延所得税负债和递延所得税资产的期初余额分别为410万元、380万元、期末根据资产、 负债的暂时 性差异计算出递延所得税负债和递延所得税资产期末余额分别为490万元、320万元。 要求: (1)计算当期应确认或转回的递延所得税资产; (2)计算当期应确认或转回的递延所得税负债; (3)计算当期递延所得税;(4)计算应确认的所得税费用;(5)编制会计分录
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gx13457011531 | 提问时间：2022 04/15 21:51
同学你好
1.递延所得税资产发生额=320-380=-60，应转回的递延所得税资产为60万元。
2.递延所得税负债发生额=490-410=80，应确认的递延所得税负债为80万元。
3.递延所得税=80-（-60）=140万元。
4.所得税费用=当期所得税+递延所得税=10500+140=10640
5.借：所得税费用10640贷：递延所得税资产60 递延所得税负债80 应交税费-应交所得税10500
2022 04/16 01:32
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