在结转本月销项税的时候，应该结转开票销项税额，而不是减去进项后的金额。比如上面您提到的情况，本月销项税额为1万，而进项税额为5千，月末把销项税结转到未交增值税里，那结转数额应该为1万。 这是因为，开具销项票的金额是由货物及劳务的实际销售价款，以及应征税款中增值税，城市维护建设税及教育费附加等组成的，而教育费附加和城市维护建设税不受进项税的状态影响，因此，月末结转时，应该结转开票时的总额，而不是减去进项后的总额，即1万元。 拓展知识：在结转本月销项税时，企业需要仔细核算本月及以前月份的增值税税额，避免因存在增值税抵扣的进项税额而额外缴纳税款，同时也要注意结转的项目与正确税率的匹配，以免结转错误带来税收风险。