2016年： 会计折旧=6000万/5=1200万 账面价值=6000万-1200万=4800万 累计计税折旧=0 计税基础=6000万-0=6000万 暂时性差异=1200万-600万（计税基础的25%）=600万 递延所得税负债余额=600万 本期确认的递延所得税负债=600万 2017年： 会计折旧=1200万 账面价值=4800万-1200万=3600万 累计计税折旧=1200万 计税基础=6000万-1200万=4800万 暂时性差异=1200万-1200万（计税基础的25%）=0 递延所得税负债余额=600万+0=600万 本期确认的递延所得税负债=0 2018年： 会计折旧=1200万 账面价值=3600万-1200万=2400万 累计计税折旧=2400万 计税基础=6000万-2400万=3600万 暂时性差异=1200万-900万（计税基础的25%）=300万 递延所得税负债余额=600万+300万=900万 本期确认的递延所得税负债=300万 2019年： 会计折旧=1200万 账面价值=2400万-1200万=1200万 累计计税折旧=3600万 计税基础=6000万-3600万=2400万 暂时性差异=1200万-600万（计税基础的25%）=600万 递延所得税负债余额=900万+600万=1500万 本期确认的递延所得税负债=600万 2020年： 会计折旧=1200万 账面价值=1200万-1200万=0 累计计税折旧=4800万 计税基础=6000万-4800万=1200万 暂时性差异=1200万-300万（计税基础的25%）=900万 递延所得税负债余额=1500万+900万=2400万 本期确认的递延所得税负债=900万 从上面的会计数据可以看出，折旧法和计税法的结果会有所不同，采用不同折旧方法会影响期末账面价值。此外，税法对折旧还有一定的规定，例如减值准备只能按照会计折旧法计提，所以在计算会计折旧时，需要按照税法的规定来准确的计算。拓展知识：企业在计提折旧时，可以采用的折旧方法有直线法折旧、年数总和法折旧和双倍余额递减法折旧。