2×22 年 1 月 2 日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合 收益的金融资产核算， 购买价款为 1000 万元， 另支付手续费及相关税费 4 万元， 2×22 年 12 月 31 日该项 股票公允价值为 1100 万元，若甲公司适用的企业所得税税率为 25％，则甲公司下列表述中正确的是( )。
A.金融资产计税基础为 996 万元
B.应确认递延所得税资产 24 万元
C.应确认递延所得税负债 24 万元
D.金融资产入账价值为 1000 万元
问题已解决
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#税务师#
84784974 | 提问时间：2023 01/12 23:55
你好，金融资产的入账价值＝1000＋4＝1004 (万元)，选项 D 错误。
年末，账面价值为 1100 万元，计税基础不变，为 1004 万元，形成应纳税暂时性差异额＝1100－1004 ＝96 (万元)；确认递延所得税负债 96×25％＝24 (万元)
2023 01/12 23:55
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