老师你好，我们2022年12计提一笔奖励，2023年1月份进行发放的，个税怎么申报_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好，我们2022年12计提一笔奖励，2023年1月份进行发放的，个税怎么申报

luoyangdyf | 提问时间：2023 01/11 09:49

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

需要并入员工的工资薪金所得预扣预缴个人所得税。

2023 01/11 18:15

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1.当月工资在“当月”发放，且当月计提，当月发放，计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年1月到12月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？ 2..当月工资在“次月”发放，且计提数和发放数相同时，2023年企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬调整明细表的第1行：一、工资薪金支出数据，应该等于为所有员工所属期2023年2月到2024年1月代扣代缴个人所得税的应发工资之和，对吗？因为，2023年1月发放的是2022年12月计提的12月份工资，不属于2023年企业所得税工资薪金范畴，所以所属期2023年1月的个税不能算进来。而所属期2024年1月份个税，对应的是2024年1月份发放、2023年12月份计提的工资，则需要算进来。 3.如果发放数不等于计提数，怎么办？

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