货币资金包括银行存款、银行汇票和外汇存款等科目。 银行存款：指由营业行为形成的由银行接受资金，并在合同规定期限内归还的资金，比如存款、定期存款等，也称货币资金。 银行汇票：指经银行承兑发行，由出票人委托银行收付款项的有强制性和时效性的票据。 外汇存款：指一般是企业和外国方式在境外或境内境外双方确认的银行存款。 以上三项都属于货币资金的科目，根据受托人的不同，货币资金的处置方式也有所不同。 拓展：货币资金的有效处置是企业在财务管理中的基础性工作，可提高财务收益率，降低财务风险，但在处置货币资金时必须考虑风险因素。一般要求选择收益率与风险水平合理的有效处置方式，如投资理财产品、申购货币基金、担保贷款等。