您好 (1)1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于是成批销售，甲公司给子乙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20, N/30， 计算现金折扣时不考虑增值税，当日发出商品并确认收入，9日乙公司支付货款。 借：应收账款 90+11.7=101.7 贷：主营业务收入 100*0.9=90 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 90*0.13=11.7 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 借：银行存款 101.7-1.8=99.9 借：财务费用 90*0.02=1.8 贷：应收账款  101.7 (2) 15日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为5.2万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。 借：银行存款 45.2 贷：其他业务收入 40 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 5.2 借：其他业务成本 30 贷：原材料 30 (3)当月应付职工资总额为500万元，其中:产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。 借：生产成本 350 借：制造费用 70 借：管理费用 50 借：销售费用 30 贷：应付职工薪酬 500