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#税务师#
为啥这题里头，抵免限额还要加上境内亏损的部分，平时在算抵免限额的时候只要考虑境外税前的所得额即可，帮忙解释下
m3993_71018 | 提问时间：2022 12/09 11:51
税法老师
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职称：税务师
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外盈可以补内亏，用境外所得弥补境内亏损以后应纳税所得额为0，不需要缴纳企业所得税，所以抵免限额是0
2022 12/09 14:08
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老师：这题第三问的境外抵免限额，为何是用境外税前所得*0.25，怎么是用25%的税率？不是算这个抵免限额时，税率是15%的就是15%，而其他是用应纳税所得额*0.25？ 662
2019年境外抵免限额为什么不是3.57？ 410
综合抵免是指300-400=-100所以综合抵免限额是0吗？亏损是没有抵免限额的是这样吗 图二 717
不是应该这样算吗？:(境内4000+境外甲国分公司-200+境外乙国子公司税前总利润2800)*25%-境外抵免限额700吗 564
老师关于这个境外内经营所得抵免限额为何跟之前境内外综合所得抵免限额，算这个比例值分母分子不一样。综合所得抵免限额，是综合所得应纳税所得额*（境外综合所得收入额）/（境内外综合所得收入额总和）。而这个经营所得为是用应纳税税额来计算限额，另外他用的比例也很奇怪，用的是境外经营所得/（境内外综合所得扣除可以扣除费用后余额作为分母）这里的分母怎么不境外内未扣除费用后的总和？ 712
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