1、业务(6)应该经过3步调整:
a.税法上视同销售收入调增400万元,同时视同销售成本调减320万元;
b.A105000表第30行账载金额372万元,税收金额452万元,纳税调减80万元;
c.A105070表中限额扣除的公益性捐赠:账载金额填写:452万元,扣除限额=450×12%=54(万元),纳税调增398万元。
业务(4)银行借款利息不得在企业所得税前扣除,因为未能取得银行的利息发票等有效凭据,仅取得银行利息结算单据不能在企业所得税前扣除。
业务(5)可以在税前扣除,应该在业务发生年度即2018年的所得税前扣除,而不是在2022年的税前扣除。
2、被食品药品监督管理局罚款8万元属于违法支出,税前不得扣除,需要纳税调增;支付给客户的违约金20万元属于违反合同的支出,税前可以扣除。
3、纳税申报表的填写,咱们可以看一下填表说明,也可以听一下涉税服务实务课程里面老师的讲解哈。
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