答案：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 固定资产——原价 200 借：固定资产——累计折旧 (200／10×9／12)15 贷：管理费用 15 借：递延所得税资产 [(200—15)×25％]46．25 贷：所得税费用 46．25 请问固定资产账面大于计税,为什么是递延资产_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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答案：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 固定资产——原价 200 借：固定资产——累计折旧 (200／10×9／12)15 贷：管理费用 15 借：递延所得税资产 [(200—15)×25％]46．25 贷：所得税费用 46．25 请问固定资产账面大于计税,为什么是递延资产

momo | 提问时间：2022 08/16 15:40

中级会计实务老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

集团角度，年末固定资产账面价值800-800/10*9/12=740，计税基础1000-1000/10*9/12=925，产生可抵扣暂时性差异925-740=185，确认递延所得税资产185*25%=46.25。

2022 08/16 17:29

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