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#实务#
假定某企业为居民企业，经营业务如下，取得销售收入1000万元，销售成本800万元，营业外收入70万元，营业外支出50万元（起中公益性捐款30万元，支付税收滞纳金6万元） 1.计算实际应纳的企业所得税
84785027 | 提问时间：2022 06/27 14:17
邹老师
金牌答疑老师
职称：注册税务师+中级会计师
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你好 利润总额=1000万—800万+70万—50万=220万 利润总额的12%=220万*12%=26.4万，公益性捐赠支出纳税调增3.6万 税收滞纳金6万，需要全额调增 企业所得税=（220万+3.6万+6万）*25%
2022 06/27 14:19

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假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元。2）销售成本2000万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。(4）销售税金320万元（含增值税200万元），(5）营业外收入70万元，营业外支出40万元（其中通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，支付付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费40万元。要求：计算该企业2020年实际应缴纳的企业所得税（所得税税率为25%）。 139
假定某企业为居民企业，2021年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元 (2)销售成本1100万元 (3)发生销售费用670万元，(其中广告费450万); 管理费用480万元(其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元) (4)销售税金160万元(含增值税120万元) (6)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费39万元。 要求: 计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税 108
（四）假定某企业为居民企业，2022年经营业务如下。1.取得销售收入2500万元；2.销售成本1100万元；3.发生销售费用670万元(其中广告费450万元）；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；4.销售税金40万元；5.营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；6.计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费24万和职工教育经费5万元；要求：计算该企业2022年度实际应纳的企业所得税。(适用25%税率) 368
假定某企业为居民企业,2018年经营业务如下: (1)取得销售收人2500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收人70万元:营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫因山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本,费用中的实发工资总额50万元,投缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25.3万元和职工教育经费3.7万元。 要求:请计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税额。 873
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