你好 这里工资总额200万职工工会经费4万元，支出职工福利费和职工教育经费40万元 这个有点没说清 因为标准不同 可以扣除的税金=320-200=120 会计利润=5000-2000-1000-600-100-120+70-40=1210 广告费800万元 收入15% 5000*0.15=750 调整50 业务招待费50万元 收入千分之五5000*5/1000=25或实际发生额60%=50*0.6=30 选择最低的25 调整25 通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元，标准会计利润12%1210*0.12=145.2 不用调整 支付付税收滞纳金6万元 全部调整出来 6万 计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元， 标准工资的2% 200*0.02=4 不调整 合计调增（福利费和教育经费没有）=50+25+6=81 目前情况是调整后纳税所得额=1210+80=1290 此时企业所得税=1290*0.25=322.5