老师,假定A企业为居民纳税人,适用25%的税率。2020年取得销售收入2 500万元,发生销售成本1 100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元),财务费用60万元,销售税金160万元(含增值税120万元),营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元),计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨付职工工会经费3万元,支付职工福利费25万元和职工教育经费4万元。企业所得税怎么算啊
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84784956 | 提问时间:2021 12/17 16:11
您好 计算过程如下
利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
广宣费限额=2500*0.15=375 调增75万元
业务招待费限额1=2500*0.005=12.5 限额2=15*0.6=9 调增6万元
捐赠限额=170*0.12=20.4 调增9.6万元
税收滞纳金调增6万元
2021 12/17 16:15
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