3.假定某企业为居民企业，某年经营业务如下：详细步骤和答案(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本100万元。(3)发生销售费用670万元（其中广告费450万元）;管理费用480万元（其中业务招待费15万元）;财务费用60万元。(4)销售税金160万元（含增值税|20万元）。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算企业该年度实际应交企业所得税。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 01/03 20:17
利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
广告费扣除限额=2500*15%=375
广告费纳税调增=450-375=75
业务招待费扣除限额1=2500*5‰=12.5
业务招待费扣除限额2=15*60%=9
业务招待费纳税调增=15-9=6
公益性捐赠扣除限额=170*12%=20.4
公益性捐赠纳税调增=30-20.4=9.6
税收滞纳金纳税调增6
工会经费扣除限额=150*2%=3 不做调整
职工福利费扣除限额=150*14%=21
职工福利费纳税调增=29-21=8
职工教育经费扣除限额=150*8%=12 不做调整
应纳税所得额=170+75+6+20.4+6+8=285.4
如果符合小微企业的其他条件：
应纳的企业所得税=100*5%+185.4*10%=23.54
2022 01/03 21:07
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