三、东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业，2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司；另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

三、东方公司的企业所得税东方公司是机电产品生产企业，2020年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元，实现税前利润70万元，适用企业所得税税率为25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案：一是设立分公司；另一个方案是设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。请分析不同方案对企业经济利益的影响。

84785034 | 提问时间：2022 06/22 11:05

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学方案一设立分公司汇总缴纳企业所得税广告费扣除限额=8000*15%=1200.调增300 招待费扣除限额=8000*0.5%=40和80*0.6=48较小的，调增40 应纳税=(70+300+40)*25%=102.5 利润=70-102.5=-32.5 方案二生产公司广告费扣除限额=7500*15%=1125 招待费扣除限额=7500*0.5%=37.5和40*0.6=24较小的，调增16 应纳税=(60+16)*25%=19 利润=60-19=51 销售公司广告费扣除限额=8000*15%=1200 招待费扣除限额=8000*0.5%=40和40*0.6=24较小的，调增16 应纳税=(10+16)*25%=6.5 利润=10-6.5=3.5 共获得利润=51+3.5=54.5所以采用第二种方案

2022 06/22 21:28

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

作业二企业所得税东方公司是机电产品生产企业，2021年销售收入8000万元，发生广告费1500万元，发生招待费80万元实现税前利润70万元，适用企业所得税税率25%。因公司销售业务繁忙，欲设立销售公司。现有两个方案可以选择: 一是设立非独立核算的销售公司，即设立分公司;另一个方案是设立独立的法人销售公司，即设立子公司。此种情况下，生产公司将所有产品以7500万元的价格卖给销售公司，生产公司发生招待费40万元，广告费1000万元，获得利润60万元。销售公司再以8000万元价格对外销售，发生招待费40万元，广告费500万元，获利10万元。分析不同方案对企业经济利益的影响。

768

1.某企业适用25%的企业所得税税率。2018年列支业务招待费3万元、广告费68万元、业务宣传费4万元。当年企业税前会计利润为60万元,假定无其他纳税调整事项。有以下两个方案可供选择: 方案一:该企业自己对外销售产品，当年实现销售收入400万元。方案二:该企业下设两个独立核算单位(生产企业和销售公司),生产企业先将产品以320万元的价格卖给销售公司,销售公司再以400万元的价格对外销售。要求:试比较哪个方案能使该企业缴纳的企业所得税降低。

3169

雅枫家具生产公司某年度实现产品销售收入20000万元,企业当年发生业务招待费160万元，发生广告费和业务宣传费3500万元,假设会计利润为5000万元(无其他纳税调整事项)。现有一位高管提出一项纳税筹划方案:设立一独立核算的销售公司，家具生产公司以18000万元的价格将前述产品销售给销售公司，销售公司对外销售价格还是保持20000万元,预计费用表如表4-2所示。

4139

案例（三）某企业预计年销售收入7000万元，假设本地销售1000万元，华东地区销售6000万元，需要支付广告费支出1200万元，预计业务招待费支出80万元。方案一：产品销售统一在本公司核算，需要在当地和华东地区分别投入广告费400万元和800万元，业务招待费80万元。方案二：签于产品主要分布在华东，可在华东设立独立核算的销售公司，销售公司设立以后，与该企业联合起来做广告宣传。成立公司估算需要支付场地、人员工资等相关费用30万元，向当地和华东地区分别支付广告费400万元，800万元，其中华东销售公司销售额6000万元，A企业向华东销售公司按照出厂价5000万元做销售，该企业当地销售额1000万，A企业发生业务招待费40万元，销售公司发生业务招待费40万元。从所得税税负角度来看，该企业应采用哪种方案？

441

案例(三)某企业预计年销售收入7000元,假设本地销售1000万元,华东地区销售6000万元,需要支付广告费支出1200万元,预计业务招待费支出80万元 + 方案二:产品销售统一在本公司核算,需要在当地和华东地区分别投入广告费 400万元和800万元,业务招待费80万元。方案二:签于产品主要分布在华东,可在华东设立独立核算的销售公司,销售公司设立以后,与该企业联合起来做广告宣传。成立公司估算需要支付场地、人员工资等相关费用30万元,向当地和华东地区分别支付广告费400万元,800万元, 其中华东销售公司销售额6000万元,A企业向华东销售公司按照出厂价5000万元做销售,该企业当地销售额1000万,A企业发生业务招待费40万元,销售公司发生业务招待费40万元。从税负角度来看,该企业应采用哪种方案?

419

最新问答

养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？ 18小时前

第六小问20 11年上半年的折旧额，为什么要分母5×12-21呢？昨天

请问老师还是上面的问题，之前季度没有销售费用，那这次申报有2000多销售费用会不会有提示预警啊？如果出现预警怎么办？昨天

如何计算定期利息的利率？ 3个月前

房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？ 3个月前

下载APP，拍照搜题秒出结果