1.某企业为居民企业，2019 年发生业务如下：
（1）取得产品销售收入 4000 万元。
（2）发生产品销售成本 2600 万元。
（3）发生销售费用 770 万元（其中，广告费 660 万元）;管理费用 480 万元（其中，业务招
待费 25 万元）；财务费用 60 万元。
（4）税金及附加 40 万元。
（5）营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 40
万元，支付税收滞纳金 6 万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，发生职工福
利费 31 万元，发生职工教育经费 7 万元。
计算该企业 20
问题已解决
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#实务#
84784955 | 提问时间：2022 06/02 15:57
您好，计算过程如下
本题利润总额为4000-2600-770-480-60-40+80-50=80万元
广告费扣除限额=4000*15%=600＜660，应调增60万元
业务招待费扣除限额=25*60%=15,4000*0.5%=20，应取限额为15＜25万元，应调增10万元
公益性捐赠限额=80*12%=9.6＜40，调增30.4
税收滞纳金不得税前扣除，应调增6万元，
工会经费税前扣除限额=200*2%=4＜5，应调增1万元
职工福利费税前扣除限额=200*14%=28＜31，应调增3万元
职工教育经费税前扣除限额=200*8%=16＞7，无需调整
应纳税所得额=80+30.4+60+10+6+1+3=190.4万元
应纳税所得额=190.4*25%=47.6万元
2022 06/02 16:04
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