1.某企业为居民企业，2019 年发生业务如下：（1）取得产品销售收入 4000 万元。（2）发生产品销售成本 2600 万元。（3）发生销售费用 770 万元（其中，广告费 660 万元）;管理费用 480 万元（其中，业务招待费 25 万元）；财务费用 60 万元。（4）税金及附加 40 万元。（5）营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 40 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，发生职工福利费 31 万元，发生职工教育经费 7 万元。计算该企业 20_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.某企业为居民企业，2019 年发生业务如下：（1）取得产品销售收入 4000 万元。（2）发生产品销售成本 2600 万元。（3）发生销售费用 770 万元（其中，广告费 660 万元）;管理费用 480 万元（其中，业务招待费 25 万元）；财务费用 60 万元。（4）税金及附加 40 万元。（5）营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 40 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，发生职工福利费 31 万元，发生职工教育经费 7 万元。计算该企业 20

84784955 | 提问时间：2022 06/02 15:57

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，计算过程如下本题利润总额为4000-2600-770-480-60-40+80-50=80万元广告费扣除限额=4000*15%=600＜660，应调增60万元业务招待费扣除限额=25*60%=15,4000*0.5%=20，应取限额为15＜25万元，应调增10万元公益性捐赠限额=80*12%=9.6＜40，调增30.4 税收滞纳金不得税前扣除，应调增6万元，工会经费税前扣除限额=200*2%=4＜5，应调增1万元职工福利费税前扣除限额=200*14%=28＜31，应调增3万元职工教育经费税前扣除限额=200*8%=16＞7，无需调整应纳税所得额=80+30.4+60+10+6+1+3=190.4万元应纳税所得额=190.4*25%=47.6万元

2022 06/02 16:04

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本年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入4000万元；(2)发生产品销售成本2600万元；(3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元(4)销售税金40万元5.营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费17万元要求：计算该企业本年度的应纳税额。

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(1)取得产品销售收入4000万元。(2)品销售成本2600万元(3)发生销售费用770万元(其中，广告费660万元);管理费用480万元(其中，业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。计算该企业2016年度实际应缴纳的企业所得

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某企业为居民企业2019年发生的经营业务如下: (1)取得产品销售收入10000万元。 (2)发生产品销售成本3000万元。 (3)发生销售费用800万元(其中，广告费2000万元);管理费用500万元(其中,业务招待费85万元);财务费用60万元。 (4)税金及附加60万元。 (5)营业外收入200万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费13万元，发生职工福利费80万元发生职工教育经费50万元。计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税。

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