(1)取得产品销售收入4000万元。(2)品销售成本2600万元(3)发生销售费用770万元(其中,广告费660万元);管理费用480万元(其中,业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费7万元。计算该企业2016年度实际应缴纳的企业所得
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#实务#
84784993 | 提问时间:2023 01/31 15:32
企业2016年度实际应缴纳的企业所得应该等于总收入减去总成本和费用。根据以上信息,企业2016年度实际应缴纳的企业所得可以分为两个部分:一是正常经营收入,二是营业外收入或支出。
正常经营收入:总收入4000万元-总成本2600万元-总费用1330万元-销售税金160万元=纯利润520万元。
营业外收入:营业外收入80万元-营业外支出50万元(其中,通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元,支付税收滞纳金6万元)=30万元。
因此,企业2016年度实际应缴纳的企业所得应等于正常经营收入纯利润520万元加上营业外收入30万元,即约为550万元。
拓展知识:企业所得税是一种营业税,它是根据一定的计税方法确定的对企业的税收,由企业通过向税务机关申报和缴纳税款的形式承担。企业所得税税率一般定为25%,但根据企业的不同情况,税率也可以有所不同。
2023 01/31 15:42
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