本年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入4000万元；(2)发生产品销售成本2600万元；(3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元(4)销售税金40万元5.营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费17万元要求：计算该企业本年度的应纳税额。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 06/22 11:44
您好，计算过程如下
利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80；
广告费扣除限额=4000*15%=600，广告费纳税调增=650-600=50；
业务招待费扣除限额1=4000*5‰=20，业务招待费扣除限额2=25*60%=15，业务招待费纳税调增=25-15=10；
公益性捐赠扣除限额=80*12%=9.6，公益性捐赠纳税调增=30-9.6=20.4；
税收滞纳金纳税调增6；
工会经费扣除限额=200*2%=4，工会经费纳税调增=5-4=1；
职工福利费扣除限额=200*14%=28，职工福利费纳税调增=31-28=3；
职工教育经费扣除限额=200*8%=16，不做调整；
应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4，
应纳税额=170.4*25%=42.6
2022 06/22 12:11
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