某企业为居民企业，当年经验业务如下（1）会计利润总额200万元；（2）取得销售收入1600万元；（3）发生业务招待费16万元；（4）广告费支出160万元（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费26.5万元。（6）直接向某小学捐款40万元；（7）取得国债利息收入28万元；要求：计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 05/23 13:18
1.招待费限额1=1600*0.005=8，限额2=16*0.6=9.6，调增16-8=8
2.广告费限额1600*0.15=240，不调
3.工会经费限额300*0.02=6，不调，职工教育经费限额=300*0.08=24，调增26.5-24=2.5，福利费限额=300*0.14=42，调增46-42=4
4.国债利息收入免税，调减28
5.直接捐赠40万调增
应纳税所得额=200+8+2.5+4-28+40=226.5
应交所得税=226.5*0.25=56.625
2022 05/23 13:24
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