(1) 年度利润总额=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加-营业外支出+营业外收入-实发工资总额-拨缴职工工会经费-提取职工福利费-职工教育经费=5500-2000-1000-960-120-120+100-330-8-50-26.4=1205.6万元。 (2)广告费用应纳税调整额=广告费800万*20%=160万元。 (3)业务招待费用应纳税调整额=招待费40万*20%=8万元。 (4)公益捐赠支出应纳税调整额=捐款70万*10%=7万元。 (5)工会经费应纳税调整额=拨缴职工工会经费8万*20%=1.6万元。 (6)职工福利费用应纳税调整额=提取职工福利费50万*20%=10万元。 (7)职工教育经费应纳税调整额=职工教育经费26.4万*10%=2.64万元。 (8)该企业实际应缴纳的企业所得税税额=年度利润总额*24%=1205.6万*24%=289.375万元。 拓展知识：企业所得税的税率在过去的几年中，中国的企业所得税税率也一直在不断变化。从2005年开始，税率一直以25%为界限，但是税收政策的变化也导致企业所得税税率也变化了。2018年1月1日发布的《中华人民共和国企业所得税法修正案(八)》将企业所得税税率从25%降至24%。