某企业为居民企业,2019年经营业务如下(该企业所得税税率25%):
1、取得销售收入5000万元,销售成本为2200万元;
2、发生销售费用1340万元(其中广告费900万元),管理费用960万元(其中业务招待费用30万元),财务费用120万元,税金及附加80万元;
3、营业外收入140万元,营业外支出100万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金12万元);
4、计入成本费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费6万元,提取职工福利费46万元,职工教育经费10万元。
要求:
(1)计算年度利润总额;
(2)计算允许扣除的广告费;
(3)计算允许扣除的业务招待费;
(4)计算允许扣除的捐赠支出;
(5)计算允许扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费;
(6)计算应纳税所得额;
(7)计算应纳企业所得税额。
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问题已解决
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84785025 | 提问时间:2022 11/30 18:48
同学你好
1、利润总额=5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340
2、允许扣除的广告费=5000*15%=750,调增=900-750=150
3、允许扣除的招待费:5000*0.5%=25,30*60%=18,限额为18,允许扣除18;调增12
4、允许扣除的捐赠支出=340*12@.8,调增60-40.8=19.2,调增12
2022 11/30 18:52
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