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#中级职称#
3.【判断题】资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。（　） 4【判断题】递延所得税资产的减少或递延所得税负债的增加，一定会导致递延所得税费用减少。（　）
138****8115 | 提问时间：2022 05/17 09:18
财管老师
金牌答疑老师
职称：中级
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3.× 4.×，也可能计入其他综合收益。
2022 05/17 10:00

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所得税资产 账面价值大于计税基础的 是应纳税暂时性差异 账面价值小于计税基础的 可抵扣暂时性差异。 应纳税暂时性差异 未来 会产生 递延所得税负债 可抵扣暂时性差异 未来会形成 递延所得税资产 是这样理解的吗？ 568
老师，固定资产账面价值是小于计税基础的。应该是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，为什么这里是递延所得税负债（小抵大纳） 2379
请问怎么理解资产账面价值大于计税基础，形成应可抵扣暂时性差异？跟递延所得税资产递延所得税负债又有什么关系，分不清 11931
老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。 2367
截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 544
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就是企业所得税季度预缴税款，年度汇算清缴过后，需要修改季度报表，形成多缴税款，一年一直处于弥补亏损状态，然后后期到第三年第四年他需要交税的时候忘记这笔钱了，就一直是正常扣款，现在已经超过五年了，五年之后不能退款，能不能放弃退款，这笔税款需要怎么处理啊 7小时前
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