请问怎么理解资产账面价值大于计税基础，形成应可抵扣暂时性差异？跟递延所得税资产递延所得税负债又有什么关系，分不清_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问怎么理解资产账面价值大于计税基础，形成应可抵扣暂时性差异？跟递延所得税资产递延所得税负债又有什么关系，分不清

84785021 | 提问时间：02/07 16:48

小碧老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

你好同学！比如，固定资产，资产账面价值大于计税基础，说明资产计提的折旧小于税法计提的折旧，企业少计了折旧，费用少了，利润高了，企业多交所得税。那么这部分差额税法是可以允许抵扣的，而企业未抵扣且以后也可以抵扣，那么就是可抵扣晢时性差异。这个差异会导致企业以后少交税，所以是资产，不是真实的资产，名称递延所得税资产）

02/07 16:53

1条追问解答查看全部

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老师，计算递延所得税资产和负债的时候，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是借：递延所得税资产贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是借:所得税费用贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。

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为什么无形资产的账面价值和计税基础形成的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产？

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李老师那个递延所得税我有一点总是搞不明白？资产账面价值小于资产计税基础的是做递延所得税资产增加，那资产账面价值大于资产计税基础的怎么记录递延所得税负债啊？我就是在这个借跟贷上面还有递延所得税负债或者资产是怎么个确认法那个负债账面价值大于负债计税基础的计入递延所得税资产借方吗？我就是分不清楚什么情况下做递延所得税资产，什么情况下做递延所得税负债，就是分不清楚

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老师，请问下这两个为什么是递延所得税资产？我一直以为资产:账面价值>计税基础形成应纳税的递延所得税负债。负债：账面价值>计税基础形成可抵扣的递延所得税资产。是这样理解吗？

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