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#税务#
某企业某年发生新产品研究开发费用30万元，未形成无形资产，全部计入管理费用，试计算税前允许扣除的费用
m48351368 | 提问时间：2022 04/12 14:56
立红老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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同学你好，，试计算税前允许扣除的费用——30加30*75%
2022 04/12 14:56

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企业进行研究开发支出1000万元，但未形成无形资产，企业按照将该笔支出计入管理费用。该项支出在计算企业所得税是能扣除（ ）万元； 171
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上，按研究与开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销.老师，请问是，百分之多少加计扣除？谢谢 566
1. 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。   2.科技型中小企业研发费用税前加计扣除 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 3.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，在企业所得税应纳税所得额中扣除;超过8%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。   3475
新产品研究开发是按实际发生额的75%，在税前扣除还是，全额扣除？ 166
这个提问中，未形成资产的部分需要核销，是不是因为收入是免税的，所以形成的费用也不允许在所得税前扣除，所以要冲减这个费用？ 251
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