关于应付职工薪酬，一直有个问题弄不清。计提时，按照应发工资计提，但是应发工资是包含个人扣除部分如社保、公积金等，这些按道理都是要个人了承担的，不应该算在管理费用等。计提时:借：管理费用等 贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-社保、公积金等 应交税费（个人所得税） 银行存款像这样做分录，管理费用不是算多了，而且像这种其他应收款现在在贷方，那什么时候才会出现借方平掉呢？
问题已解决
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84784999 | 提问时间：2017 04/06 11:32
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
全部分录如上，你这么理解，员工是不是有工资才能交这些
2017 04/06 11:41
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