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#税务师#
请问老师 这个事项中的230万从境外分回的净利润 是否可以在算企业所得税应纳税所得额时扣除？
m4527_92168 | 提问时间：2022 01/01 22:03
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这里是不能在企业所得税应纳税所得额中扣除的。这里是需要并入到本期应纳税所得额中计算应缴纳的企业所得税税额的，与境外缴纳的企业所得税相比较来判断是否需要补缴企业所得税的。
2022 01/02 09:24
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老师，您好！请问不应作为可抵免境外所得税税额的情形中有一条：按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。这句话我有点不能理解，为什么境外所得税税款还能从境外应纳税所得额中扣除。一般都是先算应纳税所得额，再这基础上再算所得税。这个说的确是从应纳税所得额中扣除所得税？这个到底怎么理解了？什么情况下会这样了？ 65
老师好：按照国务院财政、税务主管部门有关规定，已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。不应作为可抵免境外所得税税额的情形。 这个已扣除的境外所得税税款指的是哪种情况 692
居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。各项收入、支出按企业所得税法及实施条例的有关规定确定。 　　居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，为什么答案在计算境内应纳税所得额时要减230 这两者是不是矛盾呀？ 968
企业所得税中，分回境外利润需要计入本年利润吗？按境外税前还是境外税后计入呢？ 142
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