老师好，18年每月都计提了应发工资合计300万，当时分录：借：管理费用-300万 贷：应付职工薪酬 300万。。19年扣掉社保个税后实际发放200万，当时会计做账是 借：应付职工薪酬-200万，贷：银行存款-200万。个税和个人社保部分都没有扣除，银行18年计提的300万工资在19年发放，所以会计把这100万直接做到以前年度损益调整了。借：应付职工薪酬- 100万 贷：以前年度损益调整-100，并结转到本年利润。1、现在余额表上应交税费-个税科目出现了借方金额，这个要怎么调整呢？2、18年每月都计提了单位社保部分合计40万，个人部分没有计提，今年缴纳了社保，社保单位部分是41万，个人是10万，这个要怎么做账呢，请老师帮忙回答，谢谢！