同学您好， 固定资产账面价值=200-50=150（万元），计税基础=200-80=120（万元），产生应纳税暂时性差异， 确认递延所得税负债=（150-120）*25%=7.5（万元） 在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减80-50=30（万元） 存货账面价值=200-30=170（万元），计税基础=200万元，产生可抵扣暂时性差异， 确认递延所得税资产=（200-170）*25%=7.5（万元） 在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增30万元 交易性金融资产账面价值=700（万元），计税基础=500（万元），产生应纳税暂时性差异， 确认递延所得税负债=（700-500）*25%=50（万元） 在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减700-500=200万元 应交所得税=（1000-24+24-30+30-200）*25%=200（万元） 借：递延所得税资产   7.5        所得税费用   250    贷：递延所得税负债   57.5    （50+7.5）           应交税费—应交所得税   200 根据以上分录，所得税费用=250万元