北京市某公司为一般纳税人,专门从事认证服务,2019年9月
发生如下业务
1、16日,取得某项认证服务收入价税合计为106万
2、18日,购进一台经营用设备,取得专用发票注明金额20万,税
额3.2万;支付运输费用,取得专用发票注明金额为0.5万,税额为
0.05万
3、20日,支付广告费,取得专票,注明金额为5万,税额为0.3万
4、28日,销售2009年1月1日以前购入的一台固定资产,销售价
格为0.206万
计算该企业在9月份应缴纳的增值税税额
问题已解决
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#实务#
84784975 | 提问时间：2021 12/14 16:23
你好：（1）该公司当月应纳税额由两部分组成：一部分是按一般计税方法计算的应纳税额；另一部分是按简易计税方法计算的应纳税额。
（2）按一般计税方法计算的部分：当期销项税额=106÷（1+6%）×6%=6（万元）；当期进项税额=3.2+0.05+0.3=3.55（万元）；因此，按一般计税方法计算部分的应纳税额=6-3.55=2.45（万元）。
（3）按简易计税方法计算部分的应纳税额=0.206÷（1+3%）×2%=0.004（万元）。
（4）该公司本月应纳增值税税额=2.45+0.004=2.454（万元）
2021 12/14 16:27
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