税前利润1000万，所得税税率25%，业务：
1:因水灾给乙公司捐赠120万（税法上不得扣除）：
2:企业购买国债利息100万（税法上免征所得税）
3:计提坏账准备20万
4:预计产品保修费用20万（属于预计负债）
5:固定资产原值300万，按五年计提折旧（税法规定按三年计提折旧）
题目：
（1）计算应税所得额，算应交所得税（按税法上的计算）
（2）计算应纳税的暂时性差异和可抵扣暂时性差异、形成的递延收入、负债，和递延所得税资产
（3）编制会计分录
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785003 | 提问时间：2021 11/28 17:34
您好，计算如下
1、1000-100+20+20-40+120=1020*0.25=255
2、应纳税暂时性差异=40*0.25=10
可抵扣暂时性差异=40*0.25=10
借：所得税费用 255
递延所得税资产 10
贷：应交税费-应交所得税 255
递延所得税负债 10
2021 11/28 17:41
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