老师，我想问一下，就是收到一张专票是外购咖啡用于招待客户的，计入管理费用-业务招待费，专票的税额我在入账时可以记应交税费-增-进项税额吧？然后等年终汇算清缴时超过60%的部分就不扣除是吗？入账时可以入进项吧？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我想问一下，就是收到一张专票是外购咖啡用于招待客户的，计入管理费用-业务招待费，专票的税额我在入账时可以记应交税费-增-进项税额吧？然后等年终汇算清缴时超过60%的部分就不扣除是吗？入账时可以入进项吧？

84785001 | 提问时间：2019 08/29 16:56

辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

不是的，招待的进项税不能抵扣，要进项税转出的，60%是所得税前扣除不能超过发生额的60%

2019 08/29 16:57

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